L'essentiel : le PER freelance permet à un indépendant de payer moins d'impôt aujourd'hui tout en épargnant pour sa retraite. Les TNS profitent d'un plafond de déduction élargi, et les versements libres épousent des revenus qui varient d'un mois à l'autre.
Pourquoi le PER est incontournable pour un freelance
Artisans, commerçants, consultants et professions libérales cotisent à un régime de retraite obligatoire qui verse une pension souvent modeste au regard de leurs revenus d'activité. Un indépendant qui gagne bien sa vie peut se retrouver avec un taux de remplacement (rapport entre la pension et le dernier revenu) nettement plus faible qu'un salarié. Le PER comble ce trou : il transforme une épargne volontaire en retraite complémentaire, avec un avantage fiscal immédiat.
Trois familles de PER existent depuis la loi PACTE de 2019 : le PER individuel (PERin), le PER d'entreprise collectif (PERECO) et le PER obligatoire (PERO). Pour un freelance ou un TNS, c'est le PER individuel qui s'applique ; il a remplacé les anciens contrats PERP et Madelin, désormais fermés à la commercialisation.
Un avantage fiscal taillé pour les TNS
Les versements volontaires réduisent le revenu imposable dans la limite du plafond spécifique aux indépendants. Plus votre tranche marginale d'imposition (TMI) est élevée, plus l'économie d'impôt est forte : à 41 % de TMI, 10 000 € versés font baisser l'impôt d'environ 4 100 €. Une étude personnalisée avec un conseiller le calcule sans approximation, en tenant compte de vos plafonds non utilisés des trois années précédentes.
Des versements libres adaptés aux revenus irréguliers
C'est le point clé pour un freelance : le PER individuel fonctionne en versements libres. Vous versez quand vous voulez, le montant que vous voulez, sans cotisation minimale imposée. Une bonne année, vous chargez le contrat pour capter la déduction ; une année creuse, vous mettez en pause. Vous pouvez aussi programmer des versements mensuels et les ajuster à tout moment.
Combien un freelance peut déduire (plafond PER indépendant 2025)
| Votre cas | Plafond de déduction PER (TNS) | Effet fiscal |
|---|
| Bénéfice ≤ 1 PASS (47 100 €) | environ 4 710 € soit 10 % du PASS | Gain fiscal dès la 1re année |
| Bénéfice 40 000 € | ~4 000 € (10 %) plus la majoration de 15 % | Levier fiscal modéré |
| Bénéfice 80 000 € | ≈ 12 900 € déductibles | Fort levier fiscal |
| Bénéfice élevé (8 PASS et +) | Plafond ~85 000 € (base 8 PASS) | Déduction TNS au plafond |
| Contrat Madelin existant | Éligible au transfert PER | Capital de nouveau accessible |
Le PASS 2025 est fixé à 47 100 €. Le plafond TNS (article 154 bis du CGI) combine 10 % du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS et 15 % de la fraction de bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Ordres de grandeur indicatifs ; le plafond réel se calcule sur votre bénéfice.
Comment on procède
- Analyse de votre statut (micro, TNS, libéral, gérant) et de votre bénéfice imposable
- Calcul du versement optimal et de l'économie d'impôt, plafonds antérieurs inclus
- Mise en concurrence des assureurs (frais, gestion pilotée, unités de compte)
- Souscription et suivi des versements libres dans le temps
Épargne retraite indépendant : fiscalité à la sortie
Quand vous avez déduit vos versements à l'entrée, la fiscalité s'applique à la sortie. En sortie en capital, la part correspondant aux versements est soumise au barème de l'impôt sur le revenu, et les gains au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %. En sortie en rente viagère, la rente est imposée comme une pension de retraite. Le PER autorise une sortie 100 % en capital, en une ou plusieurs fois — une souplesse que le Madelin n'offrait pas. Le bon arbitrage entre capital et rente se décide selon votre TMI au moment du départ : c'est l'un des points que le bilan gratuit chiffre pour vous.
PER freelance ou assurance-vie : que choisir ?
Les deux sont complémentaires. Le PER prime pour l'avantage fiscal à l'entrée (déduction) et le blocage jusqu'à la retraite, qui protège l'épargne. L'assurance-vie garde l'avantage de la disponibilité permanente. Un freelance fortement imposé a intérêt à privilégier le PER pour l'effet de levier fiscal, tout en gardant une poche d'épargne liquide à côté.
Profils d'indépendants concernés
Que vous soyez freelance en micro-entreprise, consultant, développeur, profession libérale ou gérant majoritaire de société, le PER vous est ouvert. Le contrat s'adapte aux revenus irréguliers grâce aux versements libres, et la gestion pilotée à horizon retraite sécurise progressivement votre épargne à l'approche du départ.
Questions fréquentes des freelances et indépendants
Un freelance a-t-il intérêt à ouvrir un PER ?
Absolument. Le PER compense la faible retraite obligatoire des indépendants et réduit l'impôt dès le premier versement, d'autant plus si votre TMI est élevée.
Quel est le plafond de déduction PER pour un indépendant (TNS) ?
Le plafond TNS atteint 10 % du bénéfice jusqu'à 8 PASS, plus 15 % sur la tranche de 1 à 8 PASS. Avec le PASS 2025 à 47 100 €, il peut dépasser 85 000 €, très supérieur au plafond d'un salarié.
Le PER accepte-t-il des versements libres ?
Oui, c'est son atout pour un freelance : vous versez quand vous voulez et le montant que vous voulez, sans cotisation minimale. Une bonne année vous chargez le contrat, une année creuse vous mettez en pause.
Peut-on transférer un ancien contrat Madelin vers un PER ?
Oui, le Madelin se transfère vers un PER individuel, ce qui débloque la sortie en capital et une gestion plus souple.
L'épargne est-elle bloquée jusqu'à la retraite ?
L'épargne reste bloquée, hors cas de déblocage : achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, liquidation judiciaire ou fin de droits au chômage.
Combien verser sur un PER quand on est freelance ?
Le montant idéal se calcule sur votre bénéfice et votre TMI — le bilan gratuit avec un conseiller le détermine sans fragiliser votre trésorerie.
Suivi éditorial assuré par Corinne Morel, Conseillère en retraite et gestion de patrimoine.